Cómo se calcula el ISR del aguinaldo
- Se separa la parte exenta: hasta $3,519.30 no paga impuesto.
- Se suma la parte gravada a tu sueldo del mes y se calcula el ISR de ese total con la tarifa mensual.
- Se resta el ISR de tu sueldo normal. La diferencia es el impuesto que corresponde al aguinaldo.
ISR del aguinaldo = ISR(sueldo + aguinaldo gravado) − ISR(sueldo)
Ejemplos 2026
Con 15 días de aguinaldo y un año completo trabajado:
| Sueldo mensual | Aguinaldo | Gravado | ISR | Te llega |
|---|---|---|---|---|
| $9,000.00 | $4,500.00 | $980.70 | $106.70 | $4,393.30 |
| $15,000.00 | $7,500.00 | $3,980.70 | $763.11 | $6,736.89 |
| $24,000.00 | $12,000.00 | $8,480.70 | $1,811.48 | $10,188.52 |
| $36,000.00 | $18,000.00 | $14,480.70 | $3,405.86 | $14,594.14 |
Tarifa mensual de ISR 2026
Es la tarifa del artículo 96 de la Ley del ISR publicada en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026:
| Límite inferior | Cuota fija | % sobre excedente |
|---|---|---|
| $0.01 | $0.00 | 1.92 % |
| $844.60 | $16.22 | 6.40 % |
| $7,168.52 | $420.95 | 10.88 % |
| $12,598.03 | $1,011.68 | 16.00 % |
| $14,644.65 | $1,339.14 | 17.92 % |
| $17,533.65 | $1,856.84 | 21.36 % |
| $35,362.84 | $5,665.16 | 23.52 % |
| $55,736.69 | $10,457.09 | 30.00 % |
| $106,410.51 | $25,659.23 | 32.00 % |
| $141,880.67 | $37,009.69 | 34.00 % |
| $425,642.00 | $133,488.54 | 35.00 % |
Comprobación: con un sueldo de $15,000.00, el ISR mensual es $1,402.82.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto del aguinaldo está libre de impuestos?
En 2026, $3,519.30: 30 veces el valor diario de la UMA ($117.31), según el artículo 93, fracción XIV, de la Ley del ISR.
¿Por qué me retienen tanto ISR del aguinaldo?
Porque la parte gravada se suma a tu sueldo del mes y puede hacer que todo tu ingreso de diciembre caiga en un renglón más alto de la tarifa. El impuesto extra se cobra con la tasa de ese renglón.
¿Hay otra forma de calcular el ISR del aguinaldo?
Sí. El artículo 174 del Reglamento de la Ley del ISR permite a los patrones usar un procedimiento que reparte el aguinaldo en el mes para calcular una tasa. A veces da un poco menos de impuesto. Es decisión del patrón, por eso aquí usamos el método general, que es el más común.
¿Me devuelven el ISR del aguinaldo?
Si te retuvieron de más, puede salir saldo a favor en tu declaración anual o en el ajuste anual que hace tu patrón. No es automático: depende de todos tus ingresos del año.